广义：库存现金，银行存款，银行本票，银行汇票，信用卡存款
子主题1
狭义：库存现金
特点：货币性，通用性，流动性
工资津贴，劳动报酬，科学文化体育奖金，劳保福利支出，农产品收购价款，差旅费，少于一千元的零星支出，人行规定的其他支出
库存现金限额：3-5天的零星开支
职能分离
交易分开，现金收付要有合法的原始凭证。
内部控制与稽核轮岗制度。
例如签发收款收据与收款应由不同人员经办，销售部门填制收款收据，出纳收款，会计人员登账。
任何付款业务需有原始凭证，经办人签名，分管主管同意，并由会计人员审核
建立授权审批制度
财务专用章，单位公章分由专人保管，个人名章由个人保管，现金支出和签发支票由两人分别盖章，相互监督。
建立检查监督制度
出纳人员应定期轮换
定义：根据现金收支业务逐日逐笔记录现金的增减及结存情况
账户设置：现金日记账三栏式
核算要求每日终了，现金日记账余额=库存现金实际库存数
每月终了，现金日记账余额=现金总账余额
收到现金：借：库存现金
贷：资产，负债收入等
支出现金：借：费用，负债资产等科目
贷：库存现金
定义：企业预付给职工和内部有关单位作为差旅费，零星采购和零星开支事后需要报销的款项
随借随用，用后报销
定额备用金制度
分类：基本存款账户
一般存款账户
临时
专用账户
支票汇票和银行本票。
信用卡
托收承付，委托收款和汇兑。
信用证
存款人因办理日常转账结算和现金收付，需要开立的银行结算账户。
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构作为开户行开立一个基本存款账户。企业单位日常经营活动的资金收付和工资奖金等现金支出以及缴纳税款等也只能通过基本存款账户办理
因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般账户可以办理借款转存，借款归还，转账结算和现金缴存，不能支取现金，企业可以在基本账户以外开立一般存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开一般账户。
按照法律行政法规和规章对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，最长不得超过两年。
异地临时经营活动，设立临时机构，注册验资。
不是原始凭证，只是在对账时为了消除未达账项的影响而编制的，企业无需据此编制会计分录调整账户记录。
银行和企业双方存在一方或双方同时记账错误
存在未达账项
时间上的先后差别
账证相符，银行存款日记账等于银行存款收付款凭证。
账账相符，银行存款日记账余额等于银行存款总账余额。
账单相符，银行存款日记账等于银行对账单。
银行转账结算
外埠存款：企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项。
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
银行本票存款企业未取得银行本票按规定存入银行的款项，它是同城的。
信用卡存款指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
信用证保证金存款，企业为取得信用证按照规定存入银行的保证金。
存入投资款是指企业已存入证券公司，但尚未购买股票基金等投资对象的款项。
微信支付宝存款是指企业发生有关收款业务，通过微信支付宝收入的款项。
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