• 预算编制的合规性、科学性和合理性,是否符合相关政策和单位实际需求。
• 预算执行的进度和偏差情况,有无超预算、无预算支出。
• 预算调整的程序是否合规,是否经过必要的审批。
• 各项收入是否全部纳入预算,有无隐瞒、截留、坐支或私设“小金库”。
• 收费项目和标准是否合法合规,有无擅自增加收费项目、提高收费标准。
• 支出的审批流程是否规范,是否存在虚报冒领、违规报销等问题。
• 资产购置是否符合规定,有无违规购置超标资产。
• 资产的登记、核算是否准确完整,是否定期进行清查盘点。
• 资产的处置是否合规,是否经过评估和审批。
• 单位内部财务管理制度是否健全完善,是否符合国家财经法规。
• 财务人员的岗位设置和职责分工是否合理,是否存在不相容岗位未分离的情况。
• 财务核算是否规范,会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、完整。
• 专项资金是否专款专用,有无挤占、挪用专项资金的情况。
• 专项资金的使用效益如何,是否达到预期目标。
• 政府采购项目是否纳入预算,采购方式和程序是否合规。
• 采购合同的签订和履行是否规范,有无违规违约行为。
• 财务信息是否真实、准确、及时地对外披露。
• 查找财务管理中的廉政风险点,并评估防控措施的有效性。