税务专硕专业课热点语料_思维导图模板

热点语料

税基（计税依据）

不清晰

征管难

明晰税基

强化税收征管，提高税收效率

加快立法进程

重叠

重复征税

与其他税种有效衔接

与国际税收协定相结合

通过避免双重征税、简化跨国税收合规程序等措施，防止税基侵蚀和利润转移，同时为企业创造更加便利的国际研发环境

不合理（偏离市场价值）

价格上涨收益未能在财政收入中体现，政府对市场调控不力

计税依据动态调整（如将不动产评估值作为征收房地产税的依据）

征税对象

有限

税收增量少，调控作用微弱

扩大征税对象

税率

结构复杂

企业负担增加

简化税率结构

高

税制竞争力削弱

适当下调税率

设计不科学

不利于消费转型，与当前经济发展目标相违背

税率设计考虑更多因素，调整税率结构

课税单位

设定不合理

不符合量能课税原则

调整课税单位

征税范围

规定不完善/窄

调节作用有限

调整征税范围

有悖公平原则，可能导致避税、漏税，增加企业公平竞争和政府征税管理难度

扩大征税范围，税制结构调整

征税环节

设置不合理

征管漏洞，增加避税可能

调整征税环节

试点

税源管控，细化征管，智能税务

协调央地和地区间财政收益

加剧征税环节的交易成本，高价转嫁给消费者；征税结构无法发挥收入分配作用

重新设置征税环节

课税方式

抵扣链条中断

税负不公

完善抵扣机制

价内税隐蔽

不易感受到

变价外税

标识、宣传、引导

优惠政策

只覆盖部分行业、部分人员，实施期限不稳定（时间短，很难真正解决问题），复杂繁琐

中小企业难以享受；企业和个人难以准确地理解政策内容和适用条件，或者遗漏某些优惠政策，导致企业面临税务风险，影响企业XX活动的规划和实施

稳定优惠政策

建立政策实施长效机制，要增加税收优惠政策的连续性，应采取精淮施策，针对不同群体公布不同优惠政策的实施年限，做到长期政与短期政策并行和统一

扩大优惠政策的覆盖范围

加大税收政策的宣传力度

不断优化税费服务质效，加强税费服务热点诉求分析，制定“一企一策”的个性化税费服务，落实落细各项税费优惠政策，助力企业创新突破，实现跨越式发展。此外，税务部门还可与科技部门联合开展企业分析，深入开展匹配、疑难解答、风险筛查等“一站式”服务，为企业发展营造良好的税收营商环境

激励作用不足（门槛高，不够聚焦，适用范围窄，落地困难）

研发创新能力无法提升，无法有效激励高科技人员

完善税收激励政策体系

清晰界定受益主体和条件，确保政策的准确性和适用性（定向减免、差异化税率）

广覆盖与低税率，扩大现有优惠政策适用范围，对资源优势明显的关键领域、关键产业、领军人才给予差异化的税收政策

提高企业人才教育经费税前扣除比例；针对战略型人才与应用型人才，实行个人所得税优惠政策；对于科研人员员个人所得税的优实际贡献进行适当的税前扣除额度设定；针对企业研发人员，应给予一定的优惠政策

加大投资、研发、成果转化等新型劳动资料建设各环节的税收支持力度

建立支持XX的长期税收优惠机制，动态跟踪与评估企业XXX成果与政策效果，保证税收激励的稳定性与有效性

促进XX的税收优惠政策不足（目前我国对于个人绿色低碳消费的税收优惠政策基本属于空白）

无法保障XX目标的实现

增加XX税收优惠

融资压力、投资限制

无法顺利扩大再生产

缓解，提供更多机会和渠道

借助“银税互动”贷款项目将纳税信用转化为信贷支持；提供技术、管理、生产、研发、服务等方面的资金支持；安排发展专项资金，提供更加多渠道、多元化融资渠道，比如“银税互动”、集合债券、融资租赁融资担保等

亏损结转弥补制度缺陷

过期无法享受，先盈后亏不适用

完善亏损结转年限和方式

滞后、弹性不足

影响社会经济发展，难以体现公平

动态调整

构建融入全球创新网络的税收体系，创新税收激励措施，跨国界技术合作和专利共享、国际联合研发计划与合作科研平台建设，对XX企业提供XX项目投入的税前扣除、预防性维护费用的税收抵减以及知识产权运营收益的优惠征税

不合理的税收减免

造成社会不公，影响市场发展

考虑使用目的、特殊群体、调整居民收入分配等因素

对高风险、长周期和基础性较强科研项目的税收减免，实施科研团体贡献税收抵免政策，提高对地方科研平台的支持力度，结合地区科技创新需求和产业特色，实施因地制宜的税收政策

调节XX的财税政策不够精准

中小微企业和议价能力弱的劳动者不能充分享受

提高直接税占比

间接税呈现出累退的特点，增加了中低收入人群的税务负担，这一税制结构对劳动调节有余，而对资本调节不足，所以我们应当增加直接税的比重，缩小各阶层的收入差距，逐步实现共同富裕

缺少财产税类税收优惠政策

税收激励和引导作用不足

推动财产税制改革

慈善捐赠的税前扣除制度不完善

税收在第三次分配中的激励和引导作用不足

优化慈善捐赠税前扣除的制度设计，加大慈善捐赠的税收优惠力度，鼓励和引导企业和个人自主参与慈善捐赠

提高税前扣除限额；扩大慈善捐赠税前扣除范围

适时开征遗产税和赠与税

政策体系性不强，缺乏针对性

影响了激励效应的发挥

出台推动第三产业发展的税收政策，因地制宜，放权给地方

健全系统性优惠政策，规范优惠政策，清理一些不实用或重复的政策，趋于系统化

健全实施效果的反馈机制

在该政策实施前制定评估标准和评估时限，按照设定的评估时限在税收政策的实施过程中，汇总各地政策实施的效果，由各地税务部门随机抽取部分企业进行调查，及时了解在实际运行过程中产生的问题，根据汇总的情况进行研判和调整，切实加强政策的实施成效

主体税种作用不显著

我国第一大税种增值税在促进就业方面的税收优惠政策较少，在促进就业方
面发挥的作用不够显著

调整税收政策，释放增值税等主体税种红利

税收优惠的立法层级有限，政策形式多样、数量繁多

呈现出临时性、阶段性的特征，政策内容杂且变动频繁

确保落实税收优惠政策法定原则

税收优惠数量众多且不同类别之间互相交叉，缺乏及时的政策评估

适用混乱，影响税法的权威性和有效性；可能诱发市场对特定产业的同质化偏好，形成逆向选择和寻租行为，导致资源的错配和产业结构的失衡

建立税收优惠内容审查机制

分步骤、分阶段在全国范围内对现行的税收优惠政策进行清理和规范，及时发现并纠正政策互斥或政策漏洞。建立健全税收优惠政策的评估和监管机制，通过对税收优惠政策目的、受益者范围、持续时间等方面要素进行充分的前置分析与评估，促进市场的公平竞争和健康发展。加强对税收优惠政策实施过程中的风险识别和防范，对可能存在滥用或违规行为的税收优惠政策进行重点监管和审查

税收政策

在农村征缴有难度（零散偏远，人民认知不足，计量困难、财政支出大）

管理成本高，抵触情绪，财政支出难以支撑

紧密结合实际，税收政策灵活化

允许加计抵减应纳税所得额

达到标准减免

差别征收调控效果传导到高耗企业

积极推进立法，各项规定标准化（纳入立法进程，梳理完善法律法规，结合试点经验和典型做法，通盘考虑，统筹平衡，加强监管，理顺事权、财权关系，合理收入分配）

加大税收政策的宣传力度

设计滞后于发展趋势，导向性不足，未成熟

无法适应迭代更新的新局面

创新性的税收政策激励，形成积极预期，保证稳定的税收预期

制定长期税收规划，定期对税收政策进行评估，保持税收政策与生产发展的适应性和指导性，在制定新政策时，实现新旧政策的平稳过渡

建立动态激励保障机制

根据经济的发展需求和产业发展趋势实时优化，同企业的实际发展和市场环境紧密结合，避免“一刀切”，实现政策与产业发展的同步演化，保证税收政策的方向与经济发展的实际对接与协调

税收政策的非中性制度设计以及相对经济发展的滞后性

产生非中性的效果

强化税收制度中性，畅通要素和资源流动

与其他政策的协同不完善

不利于政策目标的实现

税种联动，加强XX税收与其他政策的协同

征税主体

地区自主权不足

成效不符预期，难以实现各地区均衡协调发展

允许地方政府在法定范围内作出适合本地情况的调整

政府间恶性税收竞争

地方政府有充分的内在动机通过各种“引税”“争税”的手段分割商品与要素市场，促进局部市场的形成和发展，进而扩大本地税基，造成地方保护和市场分割的恶性竞争局面，阻碍全局性市场的形成

进一步理顺央地税收关系

探索调整现有的央地税收收入分享规则，引导地方政府逐步弱化对市场的干预，税收分享原则从更多基于生产性税基，向更多基于消费性税基转变，弱化地方政府财政收入与当地工业发展的关系，鼓励地方政府竞争模式从依赖税收优惠转向提升公共服务质量

通过消费税征收环节后移并下划地方、优化增值税分享比例、改革和合并地方附
加税、全面推行水资源“费改税”等措施推进地方税体系建设，涵养地方税源，增强地方财政的自主性和可持续性，弱化地方政府地方保护的内在动机

税务人员的专业素质和理解能力参差不齐

不同层级、不同地区在税收法规的实际执行层面，可能出现不同的解读和应用，执法力度难免存在伸缩或变形，削弱了税收执法的公平性和统一性，也可能对企业的经营决策和市场预期产生负面影响

提升税收执法的规范性

制定明确、具体的自由裁量权执行标准，以减少执法中的主观性和随意性。健全统一的税收执法监督和评价体系，加大税收政务信息公开的力度，减少税收政策在执行环节被扭曲的可能性。
提高税务人员的专业能力和执法水平。在定期培训和考核的基础上，收集和整理典型税收案例，建立税收案例指导库，为税务执法人员提供指导和参考，提高税收执法的专业性和科学性。
加大对基层税务机关的投入，提高其税收征管和服务能力，缩小不同地区之间的税收征管差距。根据各地经济规模和税收征管需求，合理分配税收征管资源，为基层税务机关落实税收执法提供所必需的人力、技术和财力

税务部门对纳税人实际需求回应不足

不利于实现便民服务体系一体化运行

深化地区纳税服务部门之间的沟通协作

探索组建便民服务支持团队，集约化处理税费服务流转业务，共同构建线上共性业务集中通办、线下个性业务科所分办、线上线下融合快办的服务新格局

纳税主体

纳税人缺乏纳税意识

存在逃税漏税行为

加强税收征管，强化纳税意识

征税目标

没有及时调整

不符合当前社会经济发展的目标

明确、调整

税收职能作用

待明确

不利于税收政策体系的建立和实施

明确税收在XX过程中的战略意义

XX税促进XX的作用不足；收入调节作用有限，累进性有待提高

对XX的调节效果不足

强化XX税调节作用

合理调整征税范围、税率、税目；推进XX税征收环节后移

税制

滞后

滞后于社会经济的发展以及涉税业务和日趋复杂的税务关系

改革

设计有待优化

难以体现税收引导作用；地区差异大，损害税额较高地区的经济利益，造成新的区域发展不平衡

合理统筹设计，税制体系科学化，构建公平的税收体系

税收政策在提升纳税主体、征税对象的针对性和精准性的同时，应尽可能简化税制，按负担能力支付、避免重复征税、促进企业或个人在重点领域和重点产业内公平竞争、提升税收政策的透明度等

积极探索数字服务税，建立数据要素税收制度。针对数字经济的快速发展，探索数字服务税的设计方案与配套储备政策

构建与数字经济发展相匹配的税制：完善法律法规、界定标准、修订规则

税制绿化度整体还有提升空间，我国税制绿化度仅相当于OECD成员国中的下游水平。从税种结构来看也不够理想，现行绿色税收收入中消费税收入占比最大，而与污染治理直接相关的环境保护税收入占比明显偏低，这在一定程度上不利于发挥环境保护税在减少污染物排放上的刚性约束作用

开展国际绿色税收治理对话

对XX直接征税的缺位

影响XX效果，无益于XX目标的实现

增加碳税

征管和相关配套

信息不对称

虚报信息，偷逃税款

针对重点人群建立涉税信息档案，其他人群可代扣代缴

强化信息化监控

相关收费多/金额大

增加成本，侵蚀税基，影响税收调控功能的发挥

统一、全面管理，从源头上避免不按规定标准收费的现象；对应收取的各项费用制定相应法规

缺少财产登记制度

制约税制进一步完善

建立健全完备的财产登记制度

监督制约机制不健全

不利于政府和人民对征税状况的把控

将XX税纳入中央预算

加强税收数据共享和电子信息系统的建设

审批流程繁琐、监管规则不明确、监管不到位、执法不严格等

有失税收制度的公平性和有效性

完善政策和征管漏洞

科学制定法规政策、建立风险防控机制，提升税务执法的精确度和效能，确保税收征管政策的精准落地

通过税收数据共享协调、税收大数据安全治理等措施，强化数据治理等重点领域的安全保障，加强数据资源的税收监管，确保数据要素的税收合规

提高税收征管效率和服务质量

通过电子化税务服务等方式，进一步简化纳税流程、缩短纳税审批时限、提升纳税服务质量，降低纳税主体的税务合规成本

建立科学的税收扶持政策的监督和评估机制，加强对税收优惠成效的监管与评估，提高政策落地效果和资金使用效益，确保税收优惠政策切实转化为企业增强研发投入、技术创新和市场竞争力的动力

对税收大数据的深度分析、利用能力仍然有限

对企业经营全过程、全范围的监控机制，以及涉税风险的自动分
类跟踪处理机制还没有实现完全覆盖

稳步推进税收数据信息共享体系建设

增强税收监管和执法能力，更加注重税收监管的精准性

充分利用先进的数据分析技术，建立税收大数据平台，实现对税收数据的实时监测和分析，提高对税收违法行为的发现率和处理效率，加强对税收违法行为的预警和打击。
加强税收监管机构与其他相关部门的协作和合作，形成合力，共同维护市场税收监管的公平和有效。
针对税收风险防控能力不足问题，要构建全面的风险评估和防控体系，深入挖掘税收数据信息，对可能存在滥用税收优惠政策或税收违法违规的行为进行重点监管和审查，对税收风险进行实时监控和预警

数据交换的准确性、及时性、完整性有待提升，缺乏集中统一的数据中心和
高效便捷的互通渠道，对业务部门、基层单位的帮助支持作用不足

不利于税收征管的融合

数据驱动

探索构建适应新经济新业态的征管模式。主动适应经济税源发展新形势和管理服务对象新变化，对两地融合发展出现的新经济新业态，要敏锐捕捉、深入研究、主动服务、规范发展。提高智慧治理水平，鼓励将数字经济发展过程中出现的新理念、新技术、新方法应用到税费征管中

缺乏财政补贴、科创基金等其他配套政策支持

税收政策的发挥受到限制，影响税收助推XX形成和发展

加强财政补贴、科创基金等其他配套政策支持

税收征管的差异性，各省份的电子税务局系统尚未实现完全统一

导致在不同地区申报缴税时适用不同的流程，增加企业跨区域经营成本和管理成本

加快推广全国统一规范电子税务系统

税收政策的执行口径和标准仍存在差异

跨省税费争议解决机制不够健全，调解能力不足